2024 年企业所得税申报包括哪些内容？提交2024年企业所得税申报的截止日期是什么？

1。 2024年企业所得税申报包括哪些内容？

根据2019年税务管理法的规定，第80/2021/TT-BTC号通知对企业所得税申报进行了如下规定：

(1) 房地产转让活动的企业所得税申报档案，根据发生时间，以转让附属于房地产的资本的形式出售一个组织拥有的单一成员有限责任公司的企业所得税申报：

– 根据与附录二第 80/2021/TT-BTC 号通知一起发布的第 02/TNDN 表格的企业所得税申报适用于：房地产转让活动；

– 根据附录 II 通知 80/2021/TT-BTC 发布的第 06/TNDN 表格进行企业所得税申报 适用于以转让与房地产相关的资本的形式出售某个组织拥有的整个单一成员有限责任公司的活动产品。

(2) 纳税人的企业所得税申报档案按收入百分比计算：

– 每次发生的纳税申报档案：

根据随附录 II 第 80/2021/TT-BTC 号通知一起发布的 04/TNDN 表格进行企业所得税申报。

– 最终结算档案税年份：

+ 根据与附录 II 号通知第 80/2021/TT-BTC 一起发布的第 04/TNDN 表格进行企业所得税申报。

+ 根据会计法和独立审计法的规定，截至企业解散、破产、终止运营或重组决定时的年度财务报表或财务报表（除非财务报表不需要按规定准备）。

(3) 外国承包商资本转移活动的企业所得税申报档案：

– 根据随附录 II 通告 80/2021/TT-BTC 发布的 05/TNDN 表格进行企业所得税申报；

-转让合同复印件、出资证明复印件、费用证明原件（如有）。

(4) 总机构所在省市以外有附属单位或营业地点且有享受企业所得税优惠收入的纳税人，其企业所得税核定申报资料中包含一项或多项企业所得税优惠附件（视纳税人实际产生情况而定）：

-新投资项目收入优惠附件、按表1号享受企业所得税优惠的企业收入。 03-3A/TNDN 与附录 II 通告 80/2021/TT-BTC 一起发布。

– 根据与附录 II 通告一起发布的 03-3B/TNDN 表格，对企业扩大规模、增加产能、创新生产技术（扩建投资项目）进行投资的激励措施附录80/2021/TT-BTC.

– 雇用少数民族工人的企业或从事生产、建筑和运输活动的企业根据随附录 II 发布的第 03-3C/TNDN 号表格雇用大量女性工人的优先附录 80/2021/TT-BTC.

– 科技型企业或执行以下政策的企业的优先附录根据随附录 II 通告 80/2021/TT-BTC 发布的第 03-3D/TNDN 号表格，优先转让领域的技术转让。

(5) 根据收入-成本法的企业所得税最终申报资料：

– 根据随附录 II 通知 80/2021/TT-BTC 发布的第 03/TNDN 号表格的企业所得税最终申报（适用于收入-成本法）

– 年度财务报告或截至结算决定破产、终止运营或企业重组时的财务报告根据会计法和独立审计法的规定（不需要按规定编制财务报表的情况除外）；

-随第80/2021/TT-BTC号通知附录二出具的声明所附的一个或多个附录（取决于纳税人的实际情况）：

+按照表号的生产经营活动结果的附录03-1A/TNDN 或 03-1B/TNDN 号表格或 03-1C/TNDN 号表格与附录 II 通告 80/2021/TT-BTC 一起发布。

+ 根据与 80/2021/TT-BTC 通知附录二一起发布的 03-2/TNDN 表格的损失转移附录。

+ 根据与该通知附录二一起发布的 03-3A/TNDN 表格，新投资项目收入、符合企业所得税优惠条件的企业收入的优先附录80/2021/TT-BTC.

+ 与 80/2021/TT-BTC.

+ 与 80/2021/TT-BTC 号通知附录 II 一起发布的 03-3B/TNDN 表格投资扩大规模、提高产能、创新生产技术（扩建投资项目）的企业机构的优先附录。根据 80/2021/TT-BTC 通告附录二发布的 03-3C/TNDN 表格雇用大量女工的从事生产、建筑和运输活动的企业。

+ 根据随附录二通告发布的 03-3D/TNDN 表格在优先转让领域进行技术转让的科技企业或企业的优先附录80/2021/TT-BTC.

+ 根据随附录二发布的 03-4/TNDN 表格在国外缴纳的企业所得税附录 80/2021/TT-BTC.

+ 根据随附录二发布的 03-5/TNDN 表格发布的转让活动企业所得税附录 房地产转让80/2021/TT-BTC.

+ 附录 附表 03-6/TNDN 附表 80/2021/TT-BTC.

+ 附表 03-6/TNDN 科技经费扣除及使用报告03-8/TNDN 随附录二发布 80/2021/TT-BTC 号通知.

+ 附表 03-8A/TNDN 房地产转让活动收入所在地应缴纳企业所得税税额分配表根据随附录二 80/2021/TT-BTC 号通知一起发布的 03-8B/TNDN 表，应向享受水电生产活动收入的地方缴纳的企业所得税金额。

+ 附表 03-8C/TNDN 表格应向电脑彩票业务收入享受地缴纳企业所得税税额分配表，随附表二 第 80/2021/TT-BTC 号通知一起发布。

+ 附录 房地产转让活动暂缴企业所得税按表格规定缴纳企业所得税文件清单 年内尚未缴纳的进度款03-9/TNDN 发布，附附录二 第 80/2021/TT-BTC 号通知。

– 如果企业在境外有投资项目，除上述文件外，企业还必须添加： 经纳税人确认的海外所得税申报表复印件；经纳税人确认的境外纳税文件复印件或外国税务机关已缴税款的确认原件或经纳税人确认的等值文件复印件。

2．提交企业所得税申报表的截止日期是多少？

根据2019年税务管理法第44条第a款第2项、第3项和第4项规定，提交2024年企业所得税申报表的截止日期如下：

– 每次发生纳税义务时提交纳税申报表的截止日期：不晚于10日自纳税义务产生之日起的一天。

– 按季度临时纳税的截止日期：不迟于下一季度第一个月的 30 日。

– 提交年度税务最终确定文件的截止日期：不迟于日历年或会计年度结束后第三个月的最后一天。

– 对于截至该时间的最终确定档案企业解散、破产、终止经营、终止合同或重组（除股份制国有企业以外的企业类型转换且转制企业继承转制企业的全部纳税义务的情况除外）：不迟于企业解散、破产、终止经营或重组决定之日起四十五（四十五）日。

3。纳税申报表提交截止日期恰逢节假日如何处理？

根据第80/2021/TT-BTC号通知第86条的规定，内容如下：

纳税申报表提交截止日期和纳税截止日期

提交纳税申报文件的截止日期按照《税务管理法》第 1、2、3、4、5 款、第 44 条和第 126/2020/ND-CP 号法令第 10 条的规定。纳税期限按照税收管理法第55条第1、2、3款和第126/2020/ND-CP号法令第18条的规定执行。纳税申报截止日期或纳税截止日期恰逢规定节假日的，按照民法规定，纳税申报截止日期和纳税截止日期按该节假日的下一个工作日计算。

参照《《《2015年民法典》典》典》典第一百四十八条第五款，关于期限结束的规定如下：

期限结束术语

…

5。当截止日期的最后一天是周末或公众假期时，截止日期为该假期的下一个工作日结束。

相应地，纳税申报提交截止日期或纳税截止日期与规定假期重合的，纳税申报提交截止日期和纳税截止日期均按该假期的下一个工作日计算。

但是，目前申报文件大部分纳税都是在网上完成的（电子税务记录），因此根据第 8 条第 19/2021/TT-BTC 号通知 的规定 具体如下：

如何确定纳税人电子报税、电子缴税的时间以及税务机关向纳税人发送通知、决定、文件的时间

1．提交电子税务文件和缴纳电子税款的时间

a) 纳税人可以每周 7 天、每天 24 小时（00:00:00 至 23:59:59）进行电子税务交易，包括节假日、节假日和新年。若纳税人在当日00:00:00至23:59:59之间提交申请成功，则确定纳税人提交申请的时间为当日以内。

….

因此，对于电子纳税记录，仍遵循2019年税务管理法第四十四条关于纳税申报提交期限的规定。