企业暂缴季度企业所得税的期限

企业临时缴纳季度企业所得税的截止日期是多少？

1.企业所得税纳税人

根据78/2014/TT-BTC号文第二条规定，具体企业所得税纳税人如下：

1.企业所得税纳税人是指生产、经营商品和劳务并取得应税所得的组织（以下简称企业），包括：

a)按照企业法、投资法、信用机构法、保险业法、证券法、石油法、商法及其他法律文件规定设立并经营的企业，形式如下：股份公司部分；有限责任公司；合伙企业；私营企业；律师事务所、私人公证处；商务合作合同双方；石油产品经销合同各方、石油合资企业、联合经营公司。

b) 生产和交易所有领域应税收入的货物和服务的公共和非公共公共服务单位。

c) 根据合作社法设立和运营的组织。

d) 允许根据外国法律规定设立企业（以下简称外国企业）

外国企业常设机构是指外国企业在越南境内进行部分或全部生产经营活动的生产经营机构，包括：

– 越南境内的分公司、行政办公室、工厂、车间、交通设施、矿山、油气田或其他自然资源开采场所；

– 建筑工地、建筑、安装和装配工作；

– 服务提供商，包括通过员工或其他组织和个人提供的咨询服务；

– 外国企业的代理人；

– 在越南的代表人，有权以外国企业名义签订合同的代表人或无权以外国企业名义签订合同但经常在越南交付货物或提供服务的代表人。

如果越南社会主义共和国签署的避免双重征税协定对常设机构有不同规定，则应遵守该协定的规定协议。

e) 除本条第 1 条 a、b、c 和 d 点所述组织以外的组织，从事生产和贸易货物或服务的活动，并有应税收入。

2。未根据《投资法》、《企业法》在越南开展业务或在越南产生收入的外国组织根据财政部的单独指示缴纳企业所得税。这些机构如有资本转移活动，必须按照本通知第四章第十四条的规定缴纳企业所得税。

2。企业所得税应纳税所得额的确定

根据78/2014/TT-BTC号文第四条（本条第二款经96/2015/TT-BTC号文第二条修改）的规定，应纳税所得额的确定具体规定如下：

1。当期应纳税所得额按照应纳税所得额扣除以前年度按规定结转的免税收入和损失确定。

应纳税所得额按照下列公式确定：

应纳税所得额=应纳税所得额-(免税收入+按规定结转的关联损失)

2。应纳税所得额

纳税期内的应纳税所得额包括商品、服务的生产、贸易收入和其他所得。

纳税期内的应纳税所得额确定如下：

应纳税所得额=（收入-可扣除费用）+其他收入

货物和劳务的生产经营活动所得收入等于商品和服务的生产经营活动收入减去该商品和服务的生产经营活动的可扣除成本。生产经营活动较多、适用不同税率的企业，必须分别计算各项活动的收入乘以相应的税率。

依法从事房地产转让活动、投资项目转让、投资项目参与权转让、矿产勘查、开采、加工权转让所得，须单独核算，按22%的税率申报缴纳企业所得税（2016年1月1日起，税率为20%），不享受企业所得税优惠（企业实施保障性住房投资项目的收入除外）出售、出租、租赁购买的，按第78/2014/TT-BTC号通知第十九条第三款d点规定的10%的税率缴纳企业所得税。

企业在纳税期内有转让房地产、转让投资项目、转让参与实施投资项目的权利（项目除外）的活动。矿产勘查、开采）发生亏损的，冲减生产经营利润（包括第78/2014/TT-BTC号通知第七条规定的其他收入）。补偿后，仍存在损失的，在规定的损失转移期限内继续结转下一年度。

房地产转让活动、投资项目转让、权利转让等损失​​。 2013年及以前参与实施投资项目（矿产勘查开采项目除外）的，在亏损转移期内，企业必须将亏损转移为房地产转让活动、投资项目转让、参与投资项目实施权转让的收入。未完全转结的，可以从2014年起将亏损转入生产经营收入（包括其他收入）。 go.

企业办理企业解散手续，解散决定作出后，如有转让属于企业固定资产的房地产的，转让房地产的收入（利润）（如有），抵减该房地产转让发生的纳税期间的生产经营损失（包括按规定结转以前年度亏损）。产品

3。企业按季度暂缴企业所得税的期限

第151/2014/TT-BTC号通知第十七条对按季度和年度核定暂缴企业所得税的具体规定如下：

“第十七条，补充第151/2014/TT-BTC号通知第12a条。 156/2013/TT-BTC 如下：

第 12a 条。暂按季缴纳企业所得税，并核定年度税款

纳税人根据生产经营成果，暂缴季度企业所得税税额 不迟于下一季度的第三十天 产生纳税义务的季度；企业无需按季度报送预缴企业所得税纳税申报表。

对于按照法律规定必须编制季度财务报表的企业（如国有企业、按照规定上市的企业等情况），企业根据季度财务报表和税法的规定，确定季度暂缴企业所得税额。

对于不需要编制季度财务报表的企业，企业根据上一年度企业所得税税额和本年度预计生产经营成果，确定季度企业所得税暂定税额……”