增值税申报资料、企业所得税、特别消费税报送税务机关总部稽查风险管理流程

第 98/QD-TCT 2024 号决定，关于应用风险管理选择增值税申报资料、企业所得税和特别消费税在税务机关总部检查的流程。什么？

1。 2024 年第 98/QD-TCT 号决定，关于应用风险管理选择增值税、企业所得税和 SCT 纳税申报卷宗以供税务机关总部检查的流程？

2024 年 1 月 26 日，税务总局局长发布了关于应用选择风险管理选择纳税申报卷宗的流程的 2024 年第 98/QD-TCT 号决定增值税、企业所得税、特别消费税税务机关总部稽查的（HSKT）。

相应地，对税务机关总部选择增值税申报资料、企业所得税、特别消费税进行稽查的风险管理流程，目的是：

-指导税务机关收集、分析和评估选择增值税的信息

– 规范申报资料、企业所得税、特别消费税有风险迹象的总部稽查工作内容和工作步骤，形成增值税申报资料、企业所得税、特别消费税总部稽查风险迹象工作的客观一致性。

– 实现税务机关总部增值税申报资料、企业所得税、特别消费税备查方式现代化，提高对纳税人虚假申报、逃税行为的发现、预防和及时处理能力，有助于提高税务管理效率。

报请程序。对有风险迹象的纳税人选择增值税申报资料、企业所得税、特殊消费税报送税务机关总部检查时实行风险管理的顺序、程序和步骤。

适用于各级税务机关的流程：税务总局、税务司、税务分局（包括地方税务分局）。

第四条至第八条规定了应用风险管理选择增值税申报资料、企业所得税和特殊消费税的流程内容。第98/QD-TCT决定发布的程序2024 包括以下步骤：

(1) 收集和处理信息

(2) 制定并使用一套标准来选择有风险迹象的增值税、企业所得税和特殊税务文件供税务机关总部检查

(3) 评估和分析类型并处理风险级别分类的结果HSKT

（4）办理HSKT高风险纳税人名单到税务机关总部核对

（5）评估风险管理在增值税、企业所得税、特殊纳税文件选择中的应用情况，到机关总部税务核对。

2．税务机关总部报检高风险纳税人名单如何办理？

根据2024年第98/QD-TCT决定第七条《应用风险管理选择纳税申报单据（HSKT）增值税、企业所得税、特别消费税到税务机关总部报检流程》的规定，处理方法为如下：

-对前月/季度/年度已说明的原因明确的风险进行审查和消除后，税务稽查部门将向CQT领导提交需要在CQT总部检查的高风险技术检查的NNT清单。

在此NNT清单的基础上。若存在经管理机关批准的高风险技术检查，税务稽查部门将转交风险管理部门，最迟于次月5日按照02-KTTB/QTr-QLRR表将增加或排除高风险技术检查的原因录入风险管理申请中。

风险管理申请支持根据02-KTTB/QTr-QLRR表自动更新高风险技术检查人员名单。 03-KTTB/QTr-QLRR与第98/QD-TCT 2024号决定一起发布。

-根据需要到税务机关总部检查的高风险技术文件的纳税人名单，税务机关领导（可授权风险管理部门负责人）批准风险管理申请切换到税务检查-审计支持系统。税务稽查-稽查部门根据现行税务稽查流程中的说明，在CQT总部对技术文件进行稽查。

2。纳税人的风险等级是如何划分的？

对于企业纳税人

企业纳税人按照31/2021/TT-BTC第11条中的02方法对其风险等级进行划分，具体如下：

方法一：总风险等级划分可以

企业纳税人根据其风险级别按照以下类别之一进行分类：

– 第 1 类：极低风险纳税人。

– 第 2 类：低风险纳税人。

– 第 3 类：中风险纳税人。

– 排名 4：高风险纳税人。

– 排名 5：极高风险纳税人。

纳税人的风险等级根据第十条税法合规性评估结果和通知附录二规定的标准进行划分31/2021/TT-BTC.

方法二：税务管理业务风险等级划分

企业纳税人在税务管理业务中的风险级别按照以下级别之一进行划分：

– 高风险。

– 平均风险。

– 低风险

纳税人从事税务管理业务的风险等级根据本条第一款纳税人风险等级排序结果以及31/2021/TT-BTC号文附录二规定的标准进行分类。

对于个人纳税人个人

个人纳税人按照风险等级划分第 12 条 31/2021/TT-BTC 通知如下：

个人纳税人的风险级别根据以下级别之一进行分类：

– 高风险。

– 中风险。

– 低风险。

的风险级别个人纳税人的分类依据第十条税法合规性评估结果和附录三第31/2021/TT-BTC号通知规定的标准。