2024 年企业所得税申报包括哪些内容？

根据2019年税务管理法的规定，第80/2021/TT-BTC号通知对企业所得税申报资料进行了如下规定：

不动产转让活动的企业所得税申报文件，根据发生情况，以转让附属于不动产的资本形式转让一个组织拥有的单一成员有限责任公司的全部销售，进行企业所得税申报：

根据适用于房地产转让活动的第 80/2021/TT-BTC 号通知附录二发布的第 02/TNDN 号表格进行企业所得税申报；

根据附录 II 通知 80/2021/TT-BTC 发布的第 06/TNDN 表格的企业所得税申报 适用于以房地产附属资本转让形式出售组织拥有的整个 One-Member LLC 的活动。

纳税人按收入比例计算的企业所得税申报资料：

– 每次出现时的纳税申报文件：

根据随 80/2021/TT-BTC 号通知附录 II 发布的 04/TNDN 表格进行企业所得税申报。

– 按年份分类的税务最终申报文件：

根据随 80/2021/TT-BTC 号通知附录二发布的 04/TNDN 表格进行企业所得税申报。 80/2021/TT-BTC。

年度财务报表或根据会计法和独立审计法的规定作出企业解散、破产、终止经营或重组决定前的财务报表（按照规定不需要编制财务报表的情况除外）。

外国承包商资本转移活动的企业所得税申报资料：

根据会计法和独立审计法规定的企业所得税申报资料与第 80/2021/TT-BTC 号通知附录 II 一起发布的第 05/TNDN 号表格；

转让合同复印件、出资证明复印件、费用证明原件（如有）。

总机构所在省、市以外有附属单位或营业地点且所得享受企业所得税优惠的纳税人，其企业所得税核定申报资料包括以下一项或多项企业所得税优惠附件（根据纳税人实际情况）：

新投资项目收入的激励附录，符合企业所得税优惠条件的企业收入，根据与第 80/2021/TT-BTC 号通知附录二一起发布的第 03-3A/TNDN 号表格。

根据与第 80/2021/TT-BTC 号通知附录 II 一起发布的第 03-3B/TNDN 号表格，对企业扩大规模、增加产能、创新生产技术（扩建投资项目）进行投资的激励附录。

对于雇用少数民族工人的企业或雇用大量女工的从事生产、建筑和运输活动的企业的优惠附录，按照与80/2021/TT-BTC号通知附录二一起发布的第03-3C/TNDN表。

科技型企业或优先转让领域企业按第03-3D/TNDN表与80/2021/TT-BTC号文附录二共同下发的优先转让领域技术转让的优先附录。

按收入-成本法企业所得税汇算清缴申报资料：

企业所得税汇算清缴申报资料（适用于收入-成本法）按照与附录二 80/2021/TT-BTC 号通知一起发布的 03/TNDN 表格

年度财务报表或截至根据会计法和独立审计法的规定决定企业解散、破产、终止经营或重组的财务报表（规定不需要财务报表的情况除外）；

随80/2021/TT-BTC号通知附录二出具的声明所附的一个或多个附录（根据纳税人的实际情况）：

根据与80/2021/TT-BTC号通知附录二一起发布的03-1A/TNDN表格或03-1B/TNDN表格或03-1C/TNDN表格的生产经营活动结果附录。

损失转移附录按照与附录 II 通告 80/2021/TT-BTC 一起发布的 03-2/TNDN 表格。

新投资项目收入的优惠附录，有资格享受企业所得税优惠的企业收入，根据与80/2021/TT-BTC号通知附录二一起发布的第03-3A/TNDN表。

根据与第 80/2021/TT-BTC 号通知附录 II 一起发布的第 03-3B/TNDN 号表格，对企业扩大规模、增加产能、创新生产技术（扩建投资项目）进行投资的激励附录。

对于雇用少数民族工人的企业或雇用大量女工的从事生产、建筑和运输活动的企业的优惠附录，按照与80/2021/TT-BTC号通知附录二一起发布的第03-3C/TNDN表。

科技型企业或在优先转让领域进行技术转让的企业的优先附录，按照与80/2021/TT-BTC号通知附录二一起发布的03-3D/TNDN表。

根据与第 80/2021/TT-BTC 号通知附录二一起发布的第 03-4/TNDN 号表格，在境外缴纳的企业所得税的附录。

房地产转让活动的企业所得税附录按照与80/2021/TT-BTC号通知附录二一起发布的03-5/TNDN表。

附件：按照与80/2021/TT-BTC号文附录二一起发布的03-6/TNDN表的科技经费扣除和使用情况报告。

根据与 80/2021/TT-BTC 号通知附录二一起发布的 03-8/TNDN 表，应向生产场所享有收入的地方缴纳的企业所得税税额分配附表。

根据与 80/2021/TT-BTC 号通知附录二一起发布的 03-8A/TNDN 表，应向房地产转让活动收入所在地缴纳的企业所得税税额分配附表。

根据与 80/2021/TT-BTC 号通知附录二一起发布的 03-8B/TNDN 表，应向水电生产活动收入所在地缴纳的企业所得税分配附表。根据随 80/2021/TT-BTC 号通知附录二一起发布的 03-8C/TNDN 表，应向计算机化彩票经营活动收入所在地缴纳企业所得税税额分配附表。

附录 根据与 80/2021/TT-BTC 号通知附录二一起发布的 03-9/TNDN 表，按期收款且年内未移交的房地产转让活动暂缴企业所得税的文件清单。

– 企业在境外有投资项目的，除上述文件外，还须补充： 经纳税人认证的境外所得税申报表复印件；经纳税人确认的境外纳税文件复印件，或外国税务机关的纳税额确认书原件，或经纳税人确认的等值文件复印件。

提交企业所得税申报的截止日期是什么？

根据2019年税收征管法第44条第a款第2款、第3款、第4款规定，提交2024年企业所得税申报表的截止日期如下：

每次发生纳税义务时提交纳税申报文件的期限：不迟于纳税义务发生之日起第10天。

按季暂缴税款截止日期：不迟于下一季度第一个月30日。

提交年度税务最终申报的截止日期：不迟于日历年或会计年度结束后第三个月的最后一天。

对于企业解散、破产、终止经营、终止合同或重组时的结算文件（除股份制国有企业以外的企业类型转换且转制企业继承转制企业的全部纳税义务的情况外）：不迟于企业解散、破产、终止经营或重组的决定之日起第四十五（四十五）天。业务。

纳税申报截止日期恰逢节假日怎么办？

根据第80/2021/TT-BTC号通知第八十六条的规定，其内容如下：

提交纳税申报表的期限和纳税期限

提交纳税申报表的期限符合税务管理法第1、2、3、4、5款、第44条和第126/2020/ND-CP号法令第10条的规定。纳税期限按照税收管理法第55条第1、2、3款和第126/2020/ND-CP号法令第18条的规定执行。纳税申报截止日期或纳税截止日期恰逢规定假日的，按照民法规定，纳税申报截止日期和纳税截止日期按该假日的下一个工作日计算。

参见2015年《民法典》第一百四十八条第五款，规定期限届满如下：

期限结束

…

5。当期限的最后一天是周末或公众假期时，期限在该假期之后的工作日结束时结束。

因此，纳税申报表提交截止日期或纳税截止日期与规定假期一致的，纳税申报表提交截止日期和纳税截止日期按该假期的下一个工作日计算。

但目前纳税申报大多通过网上进行（电子税务记录），因此根据19/2021/TT-BTC号通知第八条的规定，现作如下规定：

如何确定纳税人电子报税、电子缴税的时间以及税务机关向纳税人发送通知、决定、文件的时间

1.提交电子税务文件和缴纳电子税款的时间

a) 纳税人可以每周7天、每天24小时（00:00:00至23:59:59）进行电子税务交易，包括节假日、节假日和新年。如果纳税人在当日00:00:00至23:59:59之间提交申请成功，则确定纳税人提交申请的时间为当天内。

….

因此，对于电子税务记录，仍遵循2019年税务管理法第四十四条关于纳税申报提交期限的规定。