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English报关员法律合规管理15起是法律内容，读者在实际执行之前通常需要仔细检查。本文已被 ANT Legal 以通俗易懂的方式重新系统化，帮助个人和企业了解主要问题、常见风险和适当的解决方案。
海关操作中风险管理法规的主体是谁？
根据第 1 条第 1 条第 1 条修订和补充的第 81/2019/TT-BTC 号通知第 2 条06/2024/TT-BTC 规定海关业务中适用风险管理法规的主体如下：
– 进出口货物的报关员和纳税人（统称为报关员）
– 海关机构和海关官员。
– 协调国家海关管理的国家机构。
– 涉及货物出口、进口、过境、出境、入境、运输工具过境的组织和个人；
注：根据 81/2019/TT 号通知–BTC，信贷机构或按照 2010 年《信贷机构法》规定运营的代表纳税人担保纳税的其他组织不受海关业务风险管理规定的约束。
报关员合法合规管理包括哪些内容？
根据81/2019/TT-BTC号通知第九条第一款并经06/2024/TT-BTC号通知第一条第三款修改补充，规定了报关员依法合规管理的内容，包括：
– 建立和管理报关员记录；为面临违法风险的报关员建立和管理风险概况；
– 制定评估遵守法律情况的标准和指标，以及对报关员风险级别进行分类的标准和指标；
– 评估报关员的法律合规性；
——对报关员风险等级进行分级；
——按照法律规定对报关员实行海关查验、监管、海关监管、通关后查验、查验等专业措施；
– 检查和评估报关员的合法合规性；
– 组织发展海关与企业之间的合作关系（组织实施鼓励自愿合规的计划；组织信息交换和提供，支持报关员提高对海关法、税收管理法和税法的遵守程度）
报关员的合法合规水平如何分类？
根据第81/2019/TT-BTC号通知第十条，并经第06/2024/TT-BTC号通知第一条第四款修订补充，报关员合法合规等级划分如下：
海关对自评估之日起连续365天或者更早从事进出口活动的报关员依法合规等级，按照下列合法合规等级之一进行评估和分级：
– 1 级：优先业务。
– 级别2：企业遵守非常高的级别。
– 等级3：企业符合高等级
– 4级：符合平均水平的企业
– 5级：企业不遵守。
如何评估报关员的合法合规性？
根据第81/2019/TT-BTC号通知第12条规定，如何评估报关员的合法性如下：
– 海关总署信息技术系统每天00:00根据第08/2015/ND-CP号法令第14条第1款、第81/2019/TT-BTC号通知第11条规定的合规评估标准，在整合和处理海关信息数据的基础上，自动评估报关员的合法合规水平，并根据第1款进行修改和补充。 5条1 通告 06/2024/TT-BTC 并根据以下原则：
+ 被评定为优先企业（一级）的企业符合财政部第72/2015/TT-BTC号通知和第07/2019/TT-BTC号通知修改和补充财政部第72/2015/TT-BTC号通知中有关在办理海关手续、海关查验和货物监管中适用优先制度的多项条款的规定。企业进出口；
+ 报关员在完全符合81/2019/TT-BTC号通知附录II或附录III或附录IV规定的相应标准后，首次进行合法合规评估，或随后调整为2级、3级或4级；
+ 当海关报关员符合随 81/2019/TT-BTC 号通知发布的附录 V 中指定的标准之一时，将对其合规级别进行评估或调整，将其合规级别降低至 5 级。从5级提高合规级别的调整如下：
++ 如果存在随第 81/2019/TT-BTC 号通知发布的附录六第一节第 1 点规定的行为，并且自变更为之前的合规级别之日起 365 天内符合上一级的合法合规评估标准，报关员的合法合规级别将提高最多 01 级；
++ 如果存在随 81/2019/TT-BTC 号通知发布的附录六第一节第 2 点规定的行为，并且自变更为之前的合规级别之日起 365 天内符合上级法律合规性评估标准，报关员的法律合规性级别将提升至第 4 级。后续合规性评估应符合该通知第 12 条第 1 款 b 点的规定81/2019/TT-BTC；
++ 如果未遵守第 81/2019/TT-BTC 号通知附录六第一节规定的行为之一，且符合上级合法合规评估标准，报关员的合法合规级别将提升至相应合规级别。
– 系统出现问题时，报关员合规评估结果按照问题发生当日的前一天评估结果确定。
– 海关当局通过以下形式监测和审查报关员的合规评估结果：+ 根据81/2019/TT-BTC号通知第十一条的合规评估标准，并根据06/2024/TT-BTC号通知第一条第五款的规定进行修改和补充，随机抽取报关员对报关员的合规水平进行分析、评估和调整；
+ 协调与相关机构交换和提供有关报关员遵守法律情况的信息，以核实所产生的信息。
– 海关当局支持通过海关电子信息门户申请提高报关员的合规水平，具体如下：
+ 查看法律合规性评估结果以及法律合规性等级评估和分级的原因；
+ 信息交流和回复，为合法合规评估服务，反映合法合规评估相关问题和建议。
海关电子信息平台申请不符合技术要求的，以书面形式进行信息交换和提供。
– 海关当局通过组织海关与企业合作项目、谅解备忘录、对话会议、研讨会、培训以及支持报关员自愿遵守海关法等方式，鼓励报关员自愿遵守海关法。
除第一条第4款、第5款、第6款规定的内容自2025年7月15日起生效外，第06/2024/TT-BTC号通知的规定自2024年3月15日起生效。
适用现行法律规定时的提示
本文属于法律更新栏目，内容以参考为目的，帮助读者在准备申请材料或实施交易前，从总体层面理解相关法律问题。
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