有限责任公司所有者的社会保险和健康保险费用在计算企业所得税时可以扣除吗？

根据96/2015/TT-BTC号文第四条修改的78/2014/TT-BTC号文第六条第d项第2.5点第2项规定，计算企业所得税时可扣除的费用规定如下：

确定应税收入时的可扣除和不可扣除费用
…
2。确定应纳税所得额时不可扣除的费用包括：
…
2.6。有下列情形之一的，向职工支付工资、工资、奖金：
…
d) 私营企业主、一人有限责任公司（个人所有）所有者的工资、工资； |||支付给创始人、董事会成员、不直接参与生产经营管理的董事会成员的报酬。
…

此外，根据河内税务局2017年第65143/CT-TTHT号官方通知第6节，有限责任公司所有者的社会保险和健康保险费用指导如下：

日本有限责任公司的董事和所有者没有报酬，但公司仍每月向董事支付健康保险。那么，为董事缴纳的健康保险是否包含在计算企业所得税时的扣除费用中呢？

答：
– 根据2014年《企业法》第四条第十八款规定：
“十八、企业经理是指公司经理和私营企业经理，包括私营企业主、合伙企业成员、董事会主席、董事会成员、公司总裁、董事长、董事会成员、董事或者总经理以及担任其他管理职务并有权根据公司章程规定代表公司签署公司交易的个人。”
– 根据第115/2015号法令第2条第1款第dd点，详细规定了《社会保险法》中有关强制社会保险的多项条款，规范了适用对象：
“d) 企业管理者和合作社管理者领取工资；”
– 根据财政部2015年6月22日第96/2015/TT-BTC号通知第四条修改和补充第78/2014/TT-BTC号通知第六条（经第119/2014/TT-BTC号通知第二款、第6条和第78/2014/TT-BTC号通知第1条修改和补充） 151/2014/TT-BTC）：
“第六条 确定应纳税所得额时可扣除和不可扣除的费用：
…2.在确定应纳税所得额时不可扣除的费用包括：
…2.6。有下列情形之一的，向职工支付工资、工资、奖金：
…d) 私营企业主、一人有限责任公司所有者（个人所有）的工资和工资； ……”
根据上述规定，有限责任公司不向董事支付月薪，但为董事扣除健康保险费的，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除向董事支付的健康保险费。
因此，如果个人所有的有限责任公司的所有者没有领取工资，如果公司为公司所有者缴纳社会保险和健康保险，这些金额在计算企业所得税时将不包括在可扣除的费用中。

个人拥有的有限责任公司的所有者有什么权利？

根据2020年企业法第七十六条第一款规定，个人独资有限责任公司所有者权利规定如下：

公司所有者的权利
1. 组织业主享有以下权利：
a) 决定公司章程的内容，修改、补充公司章程；
b) 决定公司的发展战略和年度经营计划；
c) 决定公司的组织机构、管理机构，聘任、解聘、解聘公司经理、控制人；
d) 决定投资和开发项目；
d) 决定市场开发、营销和技术的解决方案；
e) 批准借款、出借、出售资产的合同以及公司章程规定的其他合同，其价值占公司最近期财务报告记载的资产总额的50%或以上，或者公司章程规定的其他较小比例或价值；
g) 批准公司的财务报表；
h) 增加公司注册资本的决定；将公司部分或者全部注册资本转让给其他组织或者个人；决定发行债券；
i) 决定设立子公司或向其他公司注资；
k) 组织对公司经营活动的监督和评价；
l) 决定公司完成纳税义务和其他财务义务后的利润用途；
m) 决定公司重整、解散和请求破产；
n) 在公司完全解散或破产后收回公司资产的全部价值；
o) 本法和公司章程规定的其他权利。
2. 公司所有者是个人，享有本条第 1 款 a、h、l、m、n 和 o 点规定的权利；决定公司的投资、业务和内部管理，但公司章程另有规定的除外。
因此，个人拥有的有限责任公司的所有者拥有以下权利：

– 决定公司章程的内容，修改、补充公司章程；

– 决定增加公司注册资本，将部分或全部公司注册资本转让给其他组织或个人，决定发行债券；

– 决定公司完成纳税义务和其他财务义务后的利润用途；

– 决定公司重整、解散和申请破产；

– 在公司完全解散或破产后收回公司资产的全部价值；- 决定公司的投资、业务和内部管理，除非公司章程另有规定；

– 2020年企业法和公司章程规定的其他权利。

个人拥有的有限责任公司的所有者有哪些义务？

根据2020年企业法第七十七条规定，个人所有的有限责任公司所有者的义务如下：

公司所有者的义务
1。按时足额缴纳公司注册资本。
2．遵守公司章程。
3。必须识别公司所有者的资产并将其与公司的资产分开。个人公司所有者必须将其个人和家庭开支与公司总裁、董事或总经理的开支分开。
4。公司与公司所有者之间的买卖、借用、出借、出租、租赁、合同及其他交易，遵守合同法及其他相关法律规定。
5．公司所有者只能通过将部分或全部注册资本转让给其他组织或个人来提取资本；如果以其他形式提取公司部分或全部注册资本，公司所有者和相关个人和组织必须对公司的债务和其他财产义务承担连带责任。
6。当公司未能偿还所有到期债务和其他财产义务时，公司所有者不得提取利润。
7。本法和公司章程规定的其他义务。

因此，个人拥有的有限责任公司的所有者有以下义务：

– 按时足额缴纳公司注册资本。

– 遵守公司章程。

– 识别公司所有者的资产并将其与公司的资产分开。

– 将个人和家庭支出与公司总裁、董事或总经理的支出分开。

– 遵守公司与公司所有者之间的购买、销售、借贷、出租、租赁、合同和其他交易的合同规定。

– 公司所有者只能通过将部分或全部注册资本转让给其他组织或个人来提取资本。如果以其他形式提取公司部分或全部注册资本，公司所有者及相关个人和组织必须对公司的债务和其他财产义务承担连带责任。

– 当公司未能偿还所有到期债务和其他财产义务时，公司所有者不得提取利润。

– 公司章程规定的其他义务和2020 年企业法。