English
中文Có. Doanh nghiệp bắt buộc phải mở sổ kế toán quỹ tiền mặt và ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ. Từ ngày 01/01/2026, Thông tư 99/2025/TT-BTC (ban hành ngày 27/10/2025) thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC về chế độ kế toán doanh nghiệp; mẫu sổ mới là S07-DN (Sổ quỹ tiền mặt) và S07a-DN (Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt) theo Phụ lục III.
1. Doanh nghiệp có bắt buộc phải lập sổ quỹ tiền mặt?
Theo chế độ kế toán doanh nghiệp tại Thông tư 99/2025/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/01/2026, thay thế Thông tư 200/2014/TT-BTC):
Dịch vụ liên quan
Tư vấn pháp lý doanh nghiệp
Nếu doanh nghiệp cần rà soát cơ cấu quản trị, thẩm quyền người quản lý, nghị quyết, điều lệ hoặc rủi ro tranh chấp nội bộ, ANT Legal có thể hỗ trợ đánh giá hồ sơ và đề xuất hướng xử lý phù hợp.
– Kế toán có trách nhiệm mở sổ kế toán quỹ tiền mặt, ghi chép hàng ngày, liên tục theo trình tự phát sinh các khoản thu, chi, xuất, nhập quỹ tiền mặt và tính ra số tồn quỹ tại mọi thời điểm;
– Khi nhập, xuất quỹ tiền mặt phải có phiếu thu, phiếu chi và đầy đủ chữ ký của người nhận, người giao, người có thẩm quyền cho phép nhập, xuất quỹ;
– Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý và nhập, xuất quỹ tiền mặt; hàng ngày phải kiểm kê số tồn quỹ thực tế, đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra lại để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý.
2. Mẫu sổ quỹ tiền mặt từ 01/01/2026
Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư 99/2025/TT-BTC quy định:
– Mẫu S07-DN — Sổ quỹ tiền mặt: dùng cho thủ quỹ để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng tiền Việt Nam của đơn vị;
– Mẫu S07a-DN — Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt: dùng cho kế toán tiền mặt, phản ánh chi tiết theo từng tài khoản, từng loại quỹ.
Doanh nghiệp cần chuyển sang sử dụng các mẫu sổ mới này cho kỳ kế toán từ năm 2026; các mẫu theo Thông tư 200/2014/TT-BTC không còn áp dụng.
3. Sổ quỹ tiền mặt được khóa khi nào?
Theo Thông tư 99/2025/TT-BTC: cuối kỳ kế toán phải khóa sổ kế toán trước khi lập Báo cáo tài chính. Ngoài ra, sổ kế toán (bao gồm sổ quỹ tiền mặt) phải được khóa trong các trường hợp kiểm kê hoặc các trường hợp khác theo quy định của pháp luật. Sau khi khóa sổ, sổ kế toán phải được bảo quản, lưu trữ theo quy định của Luật Kế toán.
Lưu ý khi áp dụng quy định pháp luật hiện hành
Thông tư 200/2014/TT-BTC đã được thay thế bởi Thông tư 99/2025/TT-BTC từ ngày 01/01/2026. Doanh nghiệp cần cập nhật mẫu sổ S07-DN, S07a-DN và quy trình ghi sổ, khóa sổ theo quy định mới. Trường hợp cần tư vấn về nghĩa vụ kế toán, tuân thủ pháp luật doanh nghiệp, Quý khách nên liên hệ luật sư của ANT Legal qua số 0966.475.966.
ANT Legal có thể hỗ trợ gì?
ANT Legal hỗ trợ tư vấn nghĩa vụ kế toán, kiểm soát nội bộ, xử lý chênh lệch quỹ và tuân thủ pháp luật doanh nghiệp, thuế.
Để được tư vấn nhanh, Quý khách có thể liên hệ luật sư qua số 0966.475.966.
Bài viết liên quan
nn
AI Legal Council của ANT Legal rà soát theo quy trình nội bộ 7 bước (đối chiếu pháp luật hiện hành — Thông tư 99/2025/TT-BTC; Thông tư 200/2014/TT-BTC hết hiệu lực từ 01/01/2026). Đây không phải xác nhận rằng luật sư con người đã duyệt hồ sơ cụ thể của bạn.
