企业是否需要编制现金基金会计账簿？

企业是否需要设立现金基金会计账簿？

企业是否需要设立现金基金会计账簿，基于通知第十二条第一项第d点200/2014/TT-BTC 规定：

账户 111 – 现金

1。会计原则

a) 本科目用于反映企业资金的收入、支出和余额情况，包括：越南货币、外币、货币黄金。 111“现金”科目仅反映现金、外币、货币黄金进出口和储备的实际金额。对于立即划入银行的收入（不通过企业现金资金），不要记入账户 111“现金”的借方，而记入账户 113“转账现金”的借方。

b) 其他企业和个人在企业存入或存放的现金金额，作为企业现金资产进行管理和核算。

c) 进口和转入时支付现金资金时，必须有收据、付款单，并根据会计凭证制度的规定，由收款人、交付人以及有权允许资金进出的人签字。某些特殊情况，还须附有资金汇出指令。

d) 现金资金会计必须负责开设现金资金账簿，按现金资金的收入、支出、出口、进口、外币的顺序连续记录每日，并随时计算现金资金的余额。

dd) 财务主管负责现金资金的管理和进出。每天，财务主管必须盘点实际现金余额，比较现金账簿数据和现金会计账簿。如果存在差异，会计和财务主管必须再次检查以确定原因并提出处理差异的措施。

…

根据上述规定，企业会计人员负责开设现金资金会计账簿，并每日连续记录。

当今最新的企业现金基金会计账簿模型是如何监管的？

企业现金资金会计账簿供财务主管（或现金会计）使用，以越南货币反映本单位现金资金收支情况。

现行企业现金基金会计账簿格式为表号S07-DN 根据第 200/2014/TT-BTC 号通知发布的附录 04。

企业现金基金会计账簿的记账依据和方法如下：

此书向财务主管开放：每个基金使用一本书或若干书页。本书也用于现金资金明细核算，修订后的书名为《现金资金明细账簿》。对应1本财务簿，同时记录1本会计簿。

– 记录现金簿的基础是已输入和支付的收据和付款。

– A 栏：记录书籍录入日期。

– B 栏：记录收据和付款凭证的日期。

– C、D栏：从小到大连续记录收款凭证号码和支出凭证号码。

– E栏：记录收支凭证的经济运行情况。

– 第 1 栏：资金投入金额。

– 第 2 栏：支付金额。

– 第 3 栏：当日结束时的资金余额。当天结束时的余额必须与保险箱中的现金金额相符。

会计定期核对“现金资金明细账簿”与“现金资金账簿”进行比对，并在G栏签字确认。

* 注：为了监控现金基金，现金基金会计必须开具“详细现金基金会计账簿”（表格编号：S07a-DN）。本书额外增加了F栏“互惠账户”，以反映账户111“现金”的每笔借方交易和每笔贷方交易对应的账号。

企业现金基金会计账簿何时关闭？

根据第 200/2014/TT-BTC 号通知第 124 条第 3 款，锁定企业现金基金会计账簿，具体如下：

开立、记录账簿和签名

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3。结账：会计期末，在编制财务报表之前必须结账。此外，在库存案件或法律规定的其他情况下，必须关闭会计账簿。

4。会计服务单位的簿记员必须签名并写明会计服务机构的执业证书号码、名称和地址。记帐人为执业个人，并注明执业证书号码。

因此，会计期末，企业现金基金会计账簿必须在编制财务报表前关闭。

此外，在库存情况或法律规定的其他情况下，现金基金会计账簿必须关闭。