Quy trình áp dụng quản lý rủi ro lựa chọn hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt để kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế

Quyết định 98/QĐ-TCT năm 2024 về quy trình quản lý rủi ro lựa chọn hồ sơ khai thuế ra sao?

Ngày 26/01/2024, Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế ban hành Quyết định 98/QĐ-TCT về Quy trình áp dụng quản lý rủi ro lựa chọn hồ sơ khai thuế (HSKT) thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) để kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế. Quy trình này nhằm hướng dẫn cơ quan thuế thu thập, phân tích, đánh giá thông tin để lựa chọn hồ sơ khai thuế có dấu hiệu rủi ro đưa vào kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế, bảo đảm thống nhất, khách quan và nâng cao hiệu quả phát hiện, xử lý hành vi kê khai sai, trốn thuế.

Các bước trong quy trình quản lý rủi ro

Theo Điều 4 đến Điều 8 của Quy trình ban hành kèm theo Quyết định 98/QĐ-TCT, quy trình gồm 5 bước:

1. Thu thập, xử lý thông tin;
2. Xây dựng, sử dụng Bộ chỉ số tiêu chí lựa chọn HSKT GTGT, TNDN, TTĐB có dấu hiệu rủi ro để kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế;
3. Đánh giá, phân loại, xử lý kết quả phân loại mức độ rủi ro của HSKT;
4. Xử lý danh sách người nộp thuế có HSKT rủi ro cao để kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế;
5. Đánh giá việc áp dụng quản lý rủi ro trong công tác lựa chọn HSKT GTGT, TNDN, TTĐB để kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế.

Quy trình áp dụng cho cơ quan thuế các cấp trong hệ thống tổ chức tại thời điểm ban hành (Tổng cục Thuế, Cục Thuế, Chi cục Thuế).

Xử lý danh sách người nộp thuế có hồ sơ khai thuế rủi ro cao như thế nào?

Theo Điều 7 của Quy trình:

• Sau khi rà soát, loại trừ các rủi ro đã rõ nguyên nhân hoặc đã được giải trình tại các kỳ trước, bộ phận Thanh tra – Kiểm tra thuế trình Lãnh đạo cơ quan thuế phê duyệt danh sách người nộp thuế có HSKT rủi ro cao cần kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế;
• Bộ phận Thanh tra – Kiểm tra thuế chuyển bộ phận quản lý rủi ro nhập lý do bổ sung hoặc loại trừ HSKT rủi ro cao vào ứng dụng quản lý rủi ro theo mẫu số 02-KTTB/QTr-QLRR, chậm nhất vào ngày 05 của tháng tiếp theo;
• Ứng dụng quản lý rủi ro tự động cập nhật Danh sách người nộp thuế có HSKT rủi ro cao theo mẫu số 03-KTTB/QTr-QLRR;
• Lãnh đạo cơ quan thuế (có thể ủy quyền cho trưởng bộ phận quản lý rủi ro) phê duyệt trên ứng dụng để chuyển sang hệ thống hỗ trợ thanh tra – kiểm tra thuế; bộ phận Thanh tra – Kiểm tra thuế thực hiện kiểm tra HSKT tại trụ sở cơ quan thuế theo Quy trình Kiểm tra thuế hiện hành.

Mức độ rủi ro người nộp thuế được phân loại như thế nào?

Hồ sơ khai thuế của người nộp thuế được đánh giá và phân loại theo các mức độ rủi ro: rủi ro cao, rủi ro trung bình và rủi ro thấp, làm căn cứ để cơ quan thuế lựa chọn hồ sơ đưa vào kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế theo quy định của Quy trình.

Người nộp thuế cần lưu ý gì?

• Kê khai đầy đủ, chính xác, trung thực các chỉ tiêu trên hồ sơ khai thuế GTGT, TNDN, TTĐB;
• Khi có dấu hiệu rủi ro được cơ quan thuế nêu ra, chủ động giải trình, cung cấp hồ sơ, tài liệu chứng minh;
• Theo dõi và lưu giữ hồ sơ khai thuế, chứng từ kế toán để phục vụ việc kiểm tra tại trụ sở cơ quan thuế khi được yêu cầu.