English
中文1. Khung pháp luật hiện hành về ưu đãi thuế TNDN là gì?
Kể từ kỳ tính thuế năm 2025, ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp được áp dụng theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15, hiệu lực từ ngày 01/10/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025) và Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hiệu lực từ 15/12/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025). Luật Thuế TNDN 2008 và các văn bản hướng dẫn cũ (trong đó có Nghị định 118/2015/NĐ-CP hướng dẫn Luật Đầu tư) không còn là căn cứ áp dụng cho các kỳ tính thuế mới.
2. Các mức ưu đãi thuế TNDN theo khung hiện hành gồm những gì?
Theo Luật 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, các mức ưu đãi chính bao gồm:
Dịch vụ liên quan
Tư vấn pháp lý dự án bất động sản
Nếu anh/chị đang chuẩn bị giao dịch tài sản, xử lý tranh chấp đất đai hoặc cần rà soát hồ sơ pháp lý trước khi ký kết, ANT Legal có thể hỗ trợ kiểm tra rủi ro và đề xuất phương án phù hợp.
– Thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm áp dụng cho dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi đầu tư hoặc thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội đặc biệt khó khăn;
– Thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm áp dụng cho dự án đầu tư mới thuộc ngành, nghề ưu đãi khác hoặc tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn;
– Miễn thuế 04 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 09 năm tiếp theo đối với thu nhập của doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi theo khoản 1 Điều 19 Luật Thuế TNDN;
– Miễn thuế 02 năm, giảm 50% số thuế phải nộp trong 04 năm tiếp theo đối với các trường hợp quy định tại khoản 4 Điều 19 của Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
3. Cơ sở đóng tàu cá tại Cam Ranh có được hưởng ưu đãi thuế TNDN không?
Việc một cơ sở đóng tàu cá tại Cam Ranh (Khánh Hòa) có được hưởng ưu đãi thuế TNDN hay không — và hưởng ở mức nào — phụ thuộc vào việc dự án có đáp ứng đồng thời các điều kiện sau theo khung pháp luật hiện hành hay không:
– Ngành, nghề đầu tư: dự án phải thuộc danh mục ngành, nghề ưu đãi đầu tư theo Luật Đầu tư 143/2025/QH15 (Điều 15) và văn bản hướng dẫn (hoạt động đóng mới, sửa chữa tàu thuyền có thể thuộc diện ưu đãi tùy phân nhóm cụ thể);
– Địa bàn đầu tư: địa điểm thực hiện dự án tại Cam Ranh phải thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn theo quy định hiện hành;
– Điều kiện áp dụng ưu đãi: doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ; kê khai, nộp thuế theo quy định và hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động được ưu đãi;
– Các trường hợp loại trừ: ưu đãi không áp dụng cho một số hoạt động như kinh doanh bất động sản (trừ nhà ở xã hội), chuyển nhượng vốn, khoáng sản, hàng hóa chịu thuế tiêu thụ đặc biệt… theo quy định.
Do đó, không thể kết luận chung một cơ sở đóng tàu cá tại Cam Ranh đương nhiên được hưởng mức ưu đãi cụ thể nào; cần đối chiếu hồ sơ dự án thực tế với danh mục ngành nghề, địa bàn ưu đãi và điều kiện áp dụng theo Luật 67/2025/QH15, Nghị định 320/2025/NĐ-CP.
4. Quy định chuyển tiếp đối với dự án đang hưởng ưu đãi?
Đối với doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quy định cũ, Luật 67/2025/QH15 có quy định chuyển tiếp: doanh nghiệp được lựa chọn tiếp tục hưởng ưu đãi theo quy định cũ hoặc chuyển sang áp dụng ưu đãi theo quy định mới cho thời gian còn lại nếu đáp ứng điều kiện.
Lưu ý cập nhật pháp luật
Các mức ưu đãi cụ thể từng được áp dụng theo Luật Thuế TNDN 2008 và Nghị định 118/2015/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Đầu tư 2014) không còn là căn cứ pháp lý cho các kỳ tính thuế từ năm 2025 trở đi. Mọi kết luận về mức ưu đãi áp dụng cho dự án cụ thể cần được đối chiếu lại với Luật 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP cùng danh mục ngành nghề, địa bàn ưu đãi đầu tư hiện hành.
Lưu ý khi áp dụng quy định pháp luật hiện hành
Bài viết cung cấp thông tin pháp lý tổng quan theo quy định hiện hành. Quy định pháp luật có thể thay đổi theo thời điểm, địa phương, loại hình dự án và tình huống cụ thể. Trường hợp cần xác định chính xác căn cứ pháp lý và mức ưu đãi đang áp dụng cho dự án của mình, Quý khách nên liên hệ luật sư của ANT Legal qua số 0966.475.966 để được kiểm tra và tư vấn trước khi thực hiện.
Rủi ro thường gặp cần lưu ý
– Áp dụng nhầm văn bản pháp luật đã hết hiệu lực (Luật Thuế TNDN 2008, Nghị định 118/2015/NĐ-CP) để xác định mức ưu đãi.
– Cho rằng mọi dự án tại cùng một địa bàn đều được hưởng ưu đãi mà không đối chiếu danh mục ngành nghề, địa bàn ưu đãi hiện hành.
– Không hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động được ưu đãi hoặc không đáp ứng điều kiện kế toán, hóa đơn, chứng từ.
– Bỏ sót quy định chuyển tiếp khi chuyển từ khung ưu đãi cũ sang khung mới.
ANT Legal có thể hỗ trợ gì?
ANT Legal hỗ trợ rà soát tình huống cụ thể, kiểm tra hồ sơ, xác định căn cứ pháp lý áp dụng, tư vấn phương án xử lý và đại diện làm việc với cá nhân, tổ chức hoặc cơ quan có thẩm quyền khi cần thiết. Để được tư vấn nhanh, Quý khách có thể liên hệ luật sư qua số 0966.475.966.
Minh bạch nội dung: Bài viết được đội ngũ biên tập pháp lý ANT Legal rà soát, cập nhật theo Luật Đầu tư 143/2025/QH15 (có hiệu lực từ ngày 01/3/2026) ngày 28/9/2026. Nội dung mang tính tham khảo, không thay thế tư vấn pháp lý cho từng trường hợp cụ thể.
