Doanh nghiệp tuyên bố phá sản đã thực hiện các khoản thanh toán mà không còn tài sản có được xóa nợ tiền thuế không?

Doanh nghiệp bị Tòa án tuyên bố phá sản, đã thực hiện thanh toán theo quy định của pháp luật về phá sản mà không còn tài sản để nộp thuế thì được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp và tiền phạt còn nợ theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 (số 108/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, thay thế Luật Quản lý thuế 2019).

1. Trường hợp nào được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt?

Theo Luật Quản lý thuế 2025, các trường hợp được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt bao gồm:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã bị tuyên bố phá sản đã thực hiện thanh toán theo quy định của pháp luật về phục hồi, phá sản mà không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt;
• Người nộp thuế là cá nhân đã chết, mất năng lực hành vi dân sự, mất tích mà không còn tài sản để nộp thuế;
• Các trường hợp bất khả kháng, thiên tai, dịch bệnh theo quy định của luật;
• Các trường hợp khác theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.

Như vậy, doanh nghiệp tuyên bố phá sản nhưng đã thanh toán hết tài sản theo thứ tự phân chia tài sản của pháp luật phá sản mà vẫn còn nợ thuế thì phần tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn lại được xóa nợ — người nộp thuế không phải tiếp tục thực hiện nghĩa vụ này.

Lưu ý quan trọng: Các quy định về xóa nợ thuế tại Điều 85, 86, 87, 105 của Luật Quản lý thuế 2019 đã hết hiệu lực cùng với luật này từ ngày 01/7/2026. Người đọc không áp dụng các điều khoản của Luật 2019 để xác định điều kiện, thẩm quyền xóa nợ thuế.

2. Điều kiện để doanh nghiệp phá sản được xóa nợ thuế

Để được xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt, doanh nghiệp phải đáp ứng các điều kiện sau:

• Đã có quyết định tuyên bố phá sản của Tòa án có hiệu lực pháp luật (theo Luật Phục hồi, phá sản 2025);
• Đã thực hiện thanh toán đầy đủ theo phương án, thứ tự phân chia tài sản trong thủ tục phá sản;
• Sau khi thanh toán, doanh nghiệp không còn tài sản để nộp tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ;
• Hồ sơ đề nghị xóa nợ được lập đầy đủ theo quy định (quyết định tuyên bố phá sản, tài liệu chứng minh đã thực hiện thanh toán và không còn tài sản, xác nhận của cơ quan có thẩm quyền…).

3. Thẩm quyền và thủ tục xóa nợ thuế

Thẩm quyền quyết định xóa nợ tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt được phân cấp theo số tiền thuế được xóa, từ người đứng đầu cơ quan thuế trực tiếp quản lý đến cấp Bộ Tài chính đối với số tiền lớn — theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025.

Về thủ tục: người nộp thuế hoặc cơ quan thuế lập hồ sơ đề nghị xóa nợ, gửi đến cơ quan có thẩm quyền xem xét, quyết định. Quyết định xóa nợ được ban hành bằng văn bản; sau khi có quyết định xóa nợ, cơ quan thuế thực hiện điều chỉnh sổ sách, hạch toán theo dõi nợ thuế theo quy định.

Lưu ý khi áp dụng quy định pháp luật hiện hành

Nội dung bài viết thuộc nhóm Kiến thức Doanh nghiệp MA và được trình bày theo hướng tham khảo, giúp người đọc hiểu vấn đề pháp lý ở mức tổng quan trước khi chuẩn bị hồ sơ hoặc thực hiện giao dịch. Quy định pháp luật có thể thay đổi theo thời điểm, địa phương, loại hồ sơ và tình huống cụ thể. Trường hợp cần xác định chính xác căn cứ pháp lý đang áp dụng cho hồ sơ của mình, Quý khách nên liên hệ luật sư của ANT Legal qua số 0966.475.966 để được kiểm tra và tư vấn trước khi thực hiện.

Rủi ro thường gặp cần lưu ý

• Áp dụng các điều khoản về xóa nợ thuế của Luật Quản lý thuế 2019 (đã hết hiệu lực từ 01/7/2026).
• Nhầm lẫn giữa “doanh nghiệp mất khả năng thanh toán” và “doanh nghiệp đã bị tuyên bố phá sản” — chỉ trường hợp đã bị tuyên bố phá sản mới thuộc diện xóa nợ theo quy định này.
• Chưa thực hiện đầy đủ việc thanh toán theo thủ tục phá sản mà đã đề nghị xóa nợ.
• Hiểu chưa đúng điều kiện, trình tự, thời hạn hoặc thẩm quyền giải quyết.

ANT Legal có thể hỗ trợ gì?

ANT Legal hỗ trợ rà soát tình huống cụ thể, kiểm tra hồ sơ, xác định căn cứ pháp lý áp dụng, tư vấn phương án xử lý và đại diện làm việc với cá nhân, tổ chức hoặc cơ quan có thẩm quyền khi cần thiết. Để được tư vấn nhanh, Quý khách có thể liên hệ luật sư qua số 0966.475.966.

Bài viết liên quan

• Công ty nợ tiền bảo hiểm xã hội nếu phá sản thì quyền lợi của người lao động có được đảm bảo không?
• Chi nhánh có được sử dụng mã số thuế của doanh nghiệp để thực hiện các nghĩa vụ về thuế với cơ quan thuế không?
• 7 việc phải làm ngay sau khi thành lập doanh nghiệp, công ty tại Việt Nam