English
中文Trả lời ngắn gọn: Doanh nghiệp xây dựng công trình tại tỉnh, thành phố khác nơi đặt trụ sở chính không phải thành lập chi nhánh mới chỉ vì thi công ngoại tỉnh, nhưng phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế tại địa bàn có công trình — nổi bật là thuế giá trị gia tăng (GTGT) vãng lai ngoại tỉnh và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với hoạt động xây dựng tại địa phương đó. Lưu ý: từ ngày 01/7/2025, cả nước chỉ còn 34 tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương (sau sắp xếp đơn vị hành chính) và không còn cấp huyện.
Khung pháp lý hiện hành
- Luật Xây dựng 2014 (sửa đổi, bổ sung) — điều kiện năng lực của nhà thầu;
- Luật Quản lý thuế 2025 và văn bản hướng dẫn — nghĩa vụ đăng ký, kê khai thuế khi hoạt động ngoại tỉnh;
- Luật Thuế TNDN 2025, Nghị định 320/2025/NĐ-CP — ưu đãi, nghĩa vụ thuế TNDN.
Nghĩa vụ khi thi công công trình ngoại tỉnh
- Năng lực nhà thầu: doanh nghiệp phải có chứng chỉ năng lực hoạt động xây dựng phù hợp với cấp, loại công trình;
- Đăng ký thuế tại địa bàn có công trình: thực hiện đăng ký, kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh theo quy định của pháp luật quản lý thuế;
- Thuế TNDN: kê khai, nộp thuế TNDN đối với thu nhập từ hoạt động xây dựng tại địa phương theo quy định;
- Lao động, BHXH: đăng ký, đóng BHXH cho người lao động làm việc tại công trình theo quy định.
Ưu đãi thuế TNDN tại địa bàn có điều kiện kinh tế — xã hội khó khăn
Nếu công trình được thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế — xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn, doanh nghiệp có thể được hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất ưu đãi, miễn/giảm thuế có thời hạn) theo Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP, với điều kiện đáp ứng đầy đủ tiêu chí về địa bàn, lĩnh vực và thủ tục. Danh mục địa bàn ưu đãi đầu tư được xác định theo quy định hiện hành — cần đối chiếu danh mục địa bàn sau sắp xếp đơn vị hành chính (34 tỉnh, thành phố từ 01/7/2025).
Dịch vụ liên quan
Tư vấn giấy phép và điều kiện kinh doanh
Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị đăng ký, điều chỉnh ngành nghề, xin giấy phép hoặc kiểm tra điều kiện kinh doanh, ANT Legal có thể hỗ trợ rà soát hồ sơ và lộ trình thực hiện phù hợp.
Lưu ý quan trọng
- Khi tra cứu các tài liệu, ví dụ cũ về “tỉnh A, huyện B” theo địa giới trước sắp xếp, cần lưu ý địa giới hành chính hiện hành (34 tỉnh, thành phố từ 01/7/2025, không còn cấp huyện) khi xác định địa bàn ưu đãi hoặc nghĩa vụ thuế;
- Không thực hiện nghĩa vụ thuế vãng lai ngoại tỉnh có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế.
ANT Legal có thể hỗ trợ gì?
ANT Legal tư vấn về nghĩa vụ thuế khi thi công ngoại tỉnh, điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN và tuân thủ pháp luật xây dựng. Để được tư vấn cho trường hợp cụ thể, vui lòng liên hệ luật sư qua số 0966.475.966.
