证券投资基金管理公司内部审计部门人员必须具备哪些职业资格证书？

证券投资基金管理公司的内部审计部门属于谁？

根据第 99/2020/TT-BTC 号通知第 5 条第 1 款的规定，有以下规定：

内部审计

1.基金管理公司为公众公司或者公募基金管理人，公众证券投资公司必须设立内部审计部门。内部审计部门隶属于董事会或股东会或公司所有者。

2、内部审计部门负责：

a) 检查和评估各部门、各工作岗位的组织架构、公司治理活动、经营活动、协调情况，防止利益冲突，保护客户权利；

b) 检查和评估法律规定和公司章程规定的完整性、有效性、效率和遵守程度；内部控制体系；内部政策和流程，包括职业道德规则、专业流程、风险管理流程和系统、信息技术系统、会计、报告流程和系统、信息披露、接收和处理客户谴责和投诉的流程以及其他内部规定；

c) 检查有效性、合法性、诚实性、谨慎程度、业务流程和风险管理的合规性；

d) 根据年度内部审核计划进行运营审核。年度内部审计计划必须经董事会或股东会或公司所有者批准后方可实施。年度内部审计计划必须确保以下原则：

– 内部审计每年进行一次，而且是意外的；

– 必须根据公司内部规定对活动、流程和部门进行风险评估。高风险的活动、流程和部门集中资源，优先审核，每年至少审核一次；

– 当活动、流程和部门的风险水平发生变化时，必须调整年度审核计划；

d) 至少每两年对公司各部门的所有运营情况进行一次审核；

e) 提出解决方案以提高公司运营的有效性和效率；监督董事会或会员理事会或公司所有者批准的审计后建议的实施结果。

……

因此，根据上述规定，证券投资基金管理公司的内部审计部门直属董事会、会员理事会或公司所有者。

证券投资基金管理公司内部审计部门人员必须具备哪些专业资格？

根据第 5 条第 4 款 c 点，第 99/2020/TT-BTC 号通知有以下规定：

内部审计

……

4. 任命时，内部审计部门人员必须确保：

a) 不存在被追究刑事责任、服刑或者依照法律规定禁止证券执业的情形；

b) 就任之日起最近6个月内未受过证券、股票市场领域行政违法行为处罚；

c) 拥有经济合作与发展组织（OECD）成员国执业资产管理证书或已通过国际投资分析证书CFA二级或更高（特许金融分析师二级）或CIIA（注册国际投资分析师-最终级）；或具有证券从业资格证书；或具有《证券和股票市场基本问题》证书和《证券和股票市场法》证书。

5。内部审计部门的人员结构必须至少有一名具有越南颁发的审计师证书或会计师证书的员工；或会计和审计方面的国际证书，如ACCA（特许公认会计师公会）、CPA（注册会计师）、CA（特许会计师）、ACA（特许特许会计师）；或在金融、银行、保险、证券、国家审计等国家管理机构法律部门、检查、管理、监督金融机构工作3年以上。

因此，根据上述规定，证券投资基金管理公司的内部审计部门人员必须持有经济合作与发展组织（OECD）成员国的资产管理执业证书。

– 或已通过国际投资分析证书CFA II级或更高（Chartered Financial Analyst level II）或CIIA（Certified International Investment Analyst – Final Level）；

– 或具有证券从业资格证书；

– 或者拥有《证券和股票市场基本问题》证书和《证券和股票市场法》证书。

证券投资基金管理公司是否每年或每季度向国家证监会报送内部审计结果报告

根据99/2020/TT-BTC号文第二十九条第一款规定：

报告义务报告

1.基金管理公司定期向国家证监会报送如下报告：

a)按照本通知附件六规定的格式提交基金管理公司活动的月度和年度报告；

b)基金管理公司投资组合管理活动的定期月度报告，并经基金管理公司开立存管账户的存管银行确认、委托客户开立存管账户的存管会员确认。按本通知附录七规定格式提交境外存管机构确认书；

c) 按本通知附录八规定格式提交基金管理公司风险管理活动六个月和年度报告；

d) 报告年度内部审计结果；基金管理公司年度内部控制报告；

đ)季度财务报告；六个月财务报表已经审阅，年度财务报表已经基金管理公司认可的审计机构按照基金管理公司会计法的规定进行审计；

…

因此，根据上述规定，证券投资基金管理公司向国家证监会报送年度内部审计结果报告。