English
中文Trả lời ngắn gọn: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công phải nộp thuế TNCN khi thu nhập tính thuế sau giảm trừ gia cảnh lớn hơn 0. Từ kỳ tính thuế năm 2026, mức giảm trừ là 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân và 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc (Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15) — người không có người phụ thuộc bắt đầu nộp thuế khi thu nhập vượt 15,5 triệu đồng/tháng (sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc).
Cơ sở pháp lý
- Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (số 109/2025/QH15, thông qua ngày 10/12/2025; hiệu lực từ ngày 01/7/2026, riêng quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026);
- Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15 — mức giảm trừ gia cảnh mới (thay thế Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 từ ngày 01/01/2026).
Cách xác định có phải nộp thuế không
Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − các khoản giảm trừ (giảm trừ gia cảnh + bảo hiểm bắt buộc + các khoản giảm trừ khác). Nếu kết quả ≤ 0 thì không phải nộp thuế.
Dịch vụ liên quan
Tư vấn pháp lý doanh nghiệp
Nếu doanh nghiệp cần rà soát cơ cấu quản trị, thẩm quyền người quản lý, nghị quyết, điều lệ hoặc rủi ro tranh chấp nội bộ, ANT Legal có thể hỗ trợ đánh giá hồ sơ và đề xuất hướng xử lý phù hợp.
- Giảm trừ bản thân: 15,5 triệu đồng/tháng (186 triệu đồng/năm);
- Giảm trừ người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng/người;
- Bảo hiểm bắt buộc: BHXH, BHYT, BHTN do người lao động đóng được trừ toàn bộ;
- Ngoài ra còn có các khoản giảm trừ bổ sung: chi phí y tế, giáo dục — đào tạo; đóng góp bảo hiểm hưu trí bổ sung; phí bảo hiểm nhân thọ theo hạn mức Chính phủ quy định.
Biểu thuế lũy tiến từng phần (5 bậc, áp dụng từ kỳ tính thuế 2026)
- Đến 10 triệu đồng/tháng: 5%;
- Trên 10–30 triệu đồng/tháng: 10%;
- Trên 30–60 triệu đồng/tháng: 20%;
- Trên 60–100 triệu đồng/tháng: 30%;
- Trên 100 triệu đồng/tháng: 35%.
Ví dụ minh họa
Anh A thu nhập 25 triệu đồng/tháng, có 01 người phụ thuộc, đóng bảo hiểm bắt buộc 2,65 triệu đồng/tháng. Thu nhập tính thuế = 25 − 15,5 − 6,2 − 2,65 = 0,65 triệu đồng → thuộc bậc 1, thuế phải nộp = 0,65 × 5% = 32.500 đồng/tháng.
Lưu ý
- Thu nhập từ làm thêm giờ, ca đêm và tiền nghỉ phép chưa sử dụng theo quy định được miễn thuế TNCN theo Luật 2025;
- Thu nhập từ đầu tư vốn, chuyển nhượng vốn, bất động sản… áp dụng thuế suất và cách tính riêng;
- Cá nhân có trách nhiệm đăng ký người phụ thuộc để được giảm trừ.
Trường hợp cần xác định phương án phù hợp với tình huống cụ thể của mình, Quý khách nên trao đổi trước với luật sư để được rà soát hồ sơ và tư vấn phương án xử lý.
Để được tư vấn nhanh, Quý khách có thể liên hệ luật sư qua số 0966.475.966.
Bài viết liên quan
- Người phụ thuộc để tính giảm trừ gia cảnh gồm những ai?
- Quyết toán thuế TNCN cho người lao động
- Thuế TNCN đối với thu nhập từ chuyển nhượng vốn
