越南个体工商户需要办理税务登记吗？

简短回答：需要。个体工商户必须办理税务登记并取得税号；有依法申报、纳税的义务。个体工商户的核定征收政策已被废止——个体工商户按查账申报方式申报纳税。自2026年1月1日起，个体工商户也不再需要缴纳营业执照税。依据：《2025年税收征管法》（第108/2025/QH15号法律，自2026年7月1日起生效）、第198/2025/QH15号决议。

法律依据

• 《2025年税收征管法》（第108/2025/QH15号法律，自2026年7月1日起生效，取代《2019年税收征管法》）；
• 第198/2025/QH15号决议——废止个体工商户核定征收；自2026年1月1日起终止征收营业执照税；
• 第168/2025/NĐ-CP号法令——在乡级工商登记机关办理个体工商户登记。

个体工商户必须办理税务登记

所有个体工商户都属于税务登记对象。在乡级工商登记机关登记个体工商户时，信息通过联动协调机制传递给税务机关以核发税号。个体工商户使用税号申报纳税、开立银行账户以及办理与财务义务相关的交易。

个体工商户须缴纳的税种

• 增值税：按适用于个体工商户的计税方法申报缴纳；
• 个人所得税：按个体工商户经营活动的所得计算；
• 消费税、环境保护税等（如经营属于应税范围的货物、服务）；
• 营业执照税：自2026年1月1日起已终止——个体工商户不再缴纳。

核定征收已废止——个体工商户如何申报？

以前，个体工商户按核定征收方式纳税（税务机关核定年度固定税额）。该政策已被废止；个体工商户改为按实际收入查账申报，需有账簿、发票、凭证。

这要求个体工商户：

• 按规定记简单会计账；
• 销售货物、提供服务时使用电子发票（按实施路线图）；
• 按期、按实际数据申报纳税。

新设个体工商户税务登记流程

1. 向乡级工商登记机关提交个体工商户登记文件；
2. 领取个体工商户登记证（信息联动传递至税务机关）；
3. 取得税号；向直接管理的税务机关登记申报方式和电子发票使用；
4. 按税务机关指引完成首次纳税申报。

常见问题

收入低的个体工商户也要申报纳税吗？

要。所有个体工商户都必须办理税务登记并申报；应纳税额取决于实际收入和各税种的起征点规定。收入低于规定起征点的个体工商户可能无需缴纳某些税种，但仍须申报。

不办理税务登记会如何处理？

不办理税务登记、不申报纳税属于违反税法行为，可能受到行政处罚、被核定税款并追缴税款和滞纳金。

个体工商户2026年还要缴纳营业执照税吗？

不需要。自2026年1月1日起，全国范围内终止征收营业执照税。

适用现行法律规定的注意事项

从核定征收转为查账申报是多年来个体工商户面临的最大变化；习惯核定缴纳的个体工商户应主动学习记账、开票以避免违规。若收入、规模已较大，可考虑转为企业以享受扶持政策和规范管理。请致电 0966.475.966 联系 ANT Legal 律师咨询。

常见风险提示

• 取得个体工商户登记证后未办理税务登记；
• 继续按已废止的旧核定标准纳税；
• 已属申报范围却不记账、不开具发票；
• 误以为废止营业执照税即免除其他税种。

ANT Legal 能提供什么帮助？

ANT Legal 就个体工商户纳税义务提供咨询，协助税务登记、首次纳税申报、个体工商户转企业及税务合规审查。如需快速咨询，请致电 0966.475.966 联系律师。

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