Thuế TNDN khi chuyển nhượng vốn góp xác định thế nào?

5/5 - (3 lượt đánh giá)

Trả lời ngắn gọn: Thu nhập từ chuyển nhượng vốn góp là thu nhập chịu thuế TNDN. Theo Điều 14 Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hướng dẫn Luật Thuế TNDN 2025), thu nhập tính thuế = giá chuyển nhượng trừ (-) giá mua của phần vốn chuyển nhượng trừ (-) các chi phí chuyển nhượng. Thời điểm xác định thu nhập là thời điểm chuyển quyền sở hữu vốn.

Căn cứ pháp lý

Luật Thuế TNDN 2025 (67/2025/QH15, hiệu lực 01/10/2025);
Nghị định 320/2025/NĐ-CP — Điều 14 (thu nhập từ chuyển nhượng vốn).

Công thức xác định thu nhập tính thuế

Thu nhập tính thuế = Giá chuyển nhượng − Giá mua của phần vốn chuyển nhượng − Chi phí chuyển nhượng

Dịch vụ liên quan

Tư vấn hợp đồng thương mại

Nếu anh/chị đang chuẩn bị ký, rà soát hoặc phát sinh tranh chấp từ hợp đồng, ANT Legal có thể hỗ trợ kiểm tra điều khoản, rủi ro pháp lý và đề xuất phương án xử lý phù hợp trước khi thương lượng hoặc khởi kiện.

Xem dịch vụ Nhắn Zalo Gửi yêu cầu tư vấn

Thông tin trên website chỉ mang tính tham khảo chung, không thay thế ý kiến tư vấn pháp lý cho trường hợp cụ thể của quý khách.

Trong đó:

Giá chuyển nhượng: giá thực tế chuyển nhượng theo hợp đồng; trường hợp giá không phù hợp giá thị trường, cơ quan thuế có quyền ấn định;
Giá mua của phần vốn: giá trị vốn góp ban đầu (trị giá vốn tại thời điểm góp vốn), bao gồm cả trường hợp góp vốn bằng tài sản;
Chi phí chuyển nhượng: các chi phí trực tiếp liên quan đến việc chuyển nhượng (chi phí làm thủ tục, phí tư vấn… có chứng từ hợp lệ).

Phạm vi áp dụng

Chuyển nhượng một phần hoặc toàn bộ số vốn đã đầu tư cho tổ chức, cá nhân khác (bao gồm cả trường hợp bán doanh nghiệp);
Trường hợp bán toàn bộ công ty TNHH một thành viên do tổ chức làm chủ sở hữu dưới hình thức chuyển nhượng vốn có gắn với bất động sản thì kê khai theo quy định riêng về chuyển nhượng bất động sản;
Thu nhập sau khi xác định được cộng vào thu nhập chịu thuế TNDN của kỳ tính thuế.

Lưu ý quan trọng

Phân biệt: tổ chức chuyển nhượng vốn → tính thuế TNDN; cá nhân chuyển nhượng vốn góp → chịu thuế TNCN theo Luật Thuế TNCN 2025;
Hợp đồng chuyển nhượng cần ghi rõ giá, phương thức thanh toán để làm căn cứ xác định giá chuyển nhượng.

ANT Legal có thể hỗ trợ gì?

ANT Legal tư vấn về thuế trong giao dịch chuyển nhượng vốn, M&A và đại diện làm việc với cơ quan thuế. Để được tư vấn cho trường hợp cụ thể, vui lòng liên hệ luật sư qua số 0966.475.966.

Kiến thức Doanh nghiệp & M&A, TỔNG QUAN KIẾN THỨC

Cách xác định thuế thu nhập doanh nghiệp khi chuyển nhượng vốn góp