English
中文Trả lời ngắn gọn: Thủ tục áp dụng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) hiện thực hiện theo Luật Thuế TNDN 2025 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn thi hành. Doanh nghiệp tự xác định điều kiện ưu đãi, tự kê khai và tự quyết toán thuế TNDN theo diện ưu đãi; không phải làm thủ tục “xin” ưu đãi riêng, nhưng phải đáp ứng đầy đủ điều kiện về ngành nghề, địa bàn, quy mô đầu tư và thực hiện hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi. Cơ quan thuế kiểm tra, xác định lại nếu doanh nghiệp không đủ điều kiện.
Khung pháp lý hiện hành
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 — quy định về thuế suất ưu đãi, miễn/giảm thuế;
- Nghị định 320/2025/NĐ-CP — hướng dẫn chi tiết thi hành Luật Thuế TNDN 2025.
Các hình thức ưu đãi thuế TNDN
- Thuế suất ưu đãi (thấp hơn thuế suất phổ thông) áp dụng có thời hạn đối với thu nhập từ dự án đầu tư mới tại địa bàn, lĩnh vực ưu đãi;
- Miễn thuế, giảm thuế có thời hạn theo từng diện ưu đãi cụ thể do Luật và Nghị định 320/2025 quy định;
- Ưu đãi theo địa bàn (địa bàn có điều kiện kinh tế — xã hội khó khăn, đặc biệt khó khăn, khu công nghiệp, khu kinh tế…) và theo lĩnh vực (công nghệ cao, năng lượng tái tạo, hạ tầng, giáo dục, y tế…).
Thủ tục áp dụng ưu đãi
- Tự xác định điều kiện: đối chiếu dự án đầu tư với tiêu chí ưu đãi (ngành nghề, địa bàn, vốn đầu tư, tiến độ…) theo Luật Thuế TNDN 2025 và NĐ 320/2025;
- Hạch toán riêng: tổ chức hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động được hưởng ưu đãi với thu nhập từ hoạt động không được hưởng ưu đãi;
- Tự kê khai, tự quyết toán: kê khai thuế TNDN theo diện ưu đãi trong tờ khai thuế hằng quý/năm; không cần văn bản chấp thuận ưu đãi riêng của cơ quan thuế;
- Lưu trữ hồ sơ: chuẩn bị đầy đủ hồ sơ chứng minh điều kiện ưu đãi (giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, tài liệu về địa bàn, lĩnh vực…) để xuất trình khi cơ quan thuế kiểm tra.
Lưu ý quan trọng
- Ưu đãi thuế TNDN không áp dụng đồng thời với ưu đãi khác cho cùng một khoản thu nhập (trừ trường hợp pháp luật cho phép lựa chọn mức ưu đãi có lợi nhất);
- Nếu không đáp ứng điều kiện, cơ quan thuế sẽ truy thu, xử phạt và tính tiền chậm nộp;
- Danh mục địa bàn ưu đãi phải đối chiếu theo địa giới hành chính hiện hành (34 tỉnh, thành phố từ 01/7/2025).
ANT Legal có thể hỗ trợ gì?
ANT Legal tư vấn về điều kiện hưởng ưu đãi thuế TNDN, rà soát hồ sơ dự án và đại diện làm việc với cơ quan thuế. Để được tư vấn cho trường hợp cụ thể, vui lòng liên hệ luật sư qua số 0966.475.966.
Dịch vụ liên quan
Tư vấn giấy phép và điều kiện kinh doanh
Nếu doanh nghiệp đang chuẩn bị đăng ký, điều chỉnh ngành nghề, xin giấy phép hoặc kiểm tra điều kiện kinh doanh, ANT Legal có thể hỗ trợ rà soát hồ sơ và lộ trình thực hiện phù hợp.
