Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất 2026

5/5 - (1 lượt đánh giá)

Trả lời ngắn: Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) được tính bằng thu nhập tính thuế nhân với thuế suất. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15, có hiệu lực từ ngày 01/10/2025), thuế suất phổ thông là 20%; doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng áp dụng 15%; doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng áp dụng 17%.

Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?

Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15), thu nhập chịu thuế bao gồm thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập khác như: thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư; thu nhập từ quyền sử dụng, quyền sở hữu tài sản; thu nhập từ chuyển nhượng, cho thuê, thanh lý tài sản; lãi tiền gửi, cho vay vốn; các khoản thu nhập khác theo quy định của Luật.

Dịch vụ liên quan

Tư vấn pháp lý dự án bất động sản

Nếu anh/chị đang chuẩn bị giao dịch tài sản, xử lý tranh chấp đất đai hoặc cần rà soát hồ sơ pháp lý trước khi ký kết, ANT Legal có thể hỗ trợ kiểm tra rủi ro và đề xuất phương án phù hợp.

Xem dịch vụ Nhắn Zalo Gửi yêu cầu tư vấn

Thông tin trên website chỉ mang tính tham khảo chung, không thay thế ý kiến tư vấn pháp lý cho trường hợp cụ thể của quý khách.

Ai phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?

Theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, người nộp thuế là tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế, bao gồm: doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam; doanh nghiệp nước ngoài có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam; tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã; đơn vị sự nghiệp; tổ chức khác có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập.

Cách xác định thu nhập tính thuế

Theo Điều 7 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (hướng dẫn bởi Nghị định 320/2025/NĐ-CP):

Thu nhập tính thuế trong kỳ tính thuế được xác định bằng thu nhập chịu thuế trừ thu nhập được miễn thuế và các khoản lỗ được kết chuyển từ các năm trước.

Trong đó, thu nhập chịu thuế bằng doanh thu trừ các khoản chi được trừ của hoạt động sản xuất, kinh doanh cộng thu nhập khác, kể cả thu nhập nhận được ở ngoài Việt Nam. Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư và một số hoạt động đặc thù phải xác định riêng để kê khai nộp thuế.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 (số 67/2025/QH15):

20% — thuế suất phổ thông;
15% — doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng;
17% — doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trên 3 tỷ đồng đến không quá 50 tỷ đồng;
25% đến 50% — hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu, khí;
50% — khai thác tài nguyên quý hiếm (40% trong trường hợp đủ điều kiện địa bàn đặc biệt khó khăn).

Lưu ý quan trọng: mức thuế suất 15% và 17% được xác định căn cứ vào tổng doanh thu của kỳ tính thuế trước liền kề, không phải căn cứ vào thu nhập chịu thuế của kỳ hiện tại. Doanh nghiệp có quan hệ liên kết cần kiểm tra thêm điều kiện loại trừ tại khoản 4 Điều 18 của Luật. Các mức thuế suất cũ 22% và ngưỡng doanh thu 20 tỷ đồng của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 (sửa đổi, bổ sung năm 2013, 2014) không còn áp dụng từ ngày 01/10/2025.

Ví dụ minh họa

Công ty A có tổng doanh thu năm 2025 là 40 tỷ đồng và thu nhập tính thuế năm 2026 là 2 tỷ đồng. Vì doanh thu năm trước liền kề (40 tỷ đồng) thuộc nhóm trên 3 tỷ đến 50 tỷ đồng nên thuế suất áp dụng cho năm 2026 là 17%. Số thuế TNDN phải nộp năm 2026 là: 2 tỷ đồng × 17% = 340 triệu đồng.

Lưu ý khi áp dụng quy định pháp luật hiện hành

Nội dung bài viết được trình bày theo hướng tham khảo, giúp người đọc hiểu vấn đề pháp lý ở mức tổng quan trước khi chuẩn bị hồ sơ hoặc thực hiện nghĩa vụ thuế. Quy định pháp luật có thể thay đổi theo thời điểm và tình huống cụ thể, đặc biệt là các quy định về ưu đãi thuế suất tại Điều 13 của Luật. Trường hợp cần xác định chính xác căn cứ pháp lý đang áp dụng, Quý khách nên liên hệ luật sư của ANT Legal qua số 0966.475.966 để được kiểm tra và tư vấn trước khi thực hiện.

Rủi ro thường gặp cần lưu ý

Áp dụng nhầm thuế suất cũ 22%/20% của luật đã hết hiệu lực;
Nhầm lẫn giữa “thu nhập chịu thuế” và “doanh thu” khi xác định thuế suất 15%/17%;
Bỏ sót thu nhập khác hoặc xác định sai các khoản chi được trừ;
Không kiểm tra điều kiện ưu đãi thuế suất trước khi áp dụng.

ANT Legal có thể hỗ trợ gì?

ANT Legal hỗ trợ rà soát tình huống cụ thể, kiểm tra việc xác định thu nhập tính thuế và thuế suất áp dụng, tư vấn phương án tuân thủ nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hiện hành. Để được tư vấn nhanh, Quý khách có thể liên hệ luật sư qua số 0966.475.966.