English
中文Câu hỏi: Khoản chi tài trợ cho giáo dục có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không? Điều kiện, hồ sơ như thế nào? Trả lời ngắn: Có, nếu đáp ứng đủ điều kiện luật định. Từ kỳ tính thuế năm 2025, khung pháp lý là Luật Thuế TNDN 67/2025/QH15 và Nghị định 320/2025/NĐ-CP — trong đó quy định chi tiết các khoản chi tài trợ được trừ, bao gồm tài trợ cho giáo dục.
1. Điều kiện chung của khoản chi tài trợ được trừ
Khoản chi tài trợ cho giáo dục được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN khi đáp ứng:
Dịch vụ liên quan
Tư vấn M&A, chuyển nhượng vốn và chuyển nhượng dự án
Nếu nhà đầu tư hoặc doanh nghiệp đang chuẩn bị giao dịch vốn, M&A, chuyển nhượng dự án hoặc tái cấu trúc, ANT Legal có thể hỗ trợ kiểm tra pháp lý và đề xuất cấu trúc giao dịch phù hợp.
- Khoản tài trợ thực tế chi cho đúng đối tượng: cơ sở giáo dục, cơ sở giáo dục nghề nghiệp thuộc hệ thống giáo dục quốc dân; cơ sở y tế; hoặc cho hoạt động giáo dục thông qua cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định;
- Có đủ hồ sơ, chứng từ chứng minh khoản tài trợ theo quy định (văn bản, quyết định tài trợ; chứng từ chi tiền; biên bản bàn giao, tiếp nhận tài trợ; xác nhận của đơn vị nhận tài trợ);
- Khoản chi từ 05 triệu đồng trở lên có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
2. Hồ sơ chứng minh khoản tài trợ
Doanh nghiệp cần lưu giữ đầy đủ:
- Văn bản đề nghị/tiếp nhận tài trợ; quyết định phê duyệt tài trợ của doanh nghiệp;
- Hợp đồng/văn bản thỏa thuận tài trợ (nếu có);
- Chứng từ chi tiền (ủy nhiệm chi, chứng từ chuyển khoản);
- Biên bản giao nhận tiền, hiện vật tài trợ có xác nhận của đơn vị nhận tài trợ.
Thiếu hồ sơ chứng minh hoặc tài trợ không đúng đối tượng là các lý do phổ biến khiến khoản chi tài trợ bị loại trừ khi quyết toán thuế.
3. Phân biệt tài trợ với quảng cáo, chi không liên quan
Khoản chi mang bản chất quảng cáo, tiếp thị (dù được gọi là “tài trợ”) nhưng phục vụ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được xử lý theo quy định về chi phí quảng cáo, không áp dụng quy định về chi tài trợ. Ngược lại, khoản chi không liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh và không thuộc các trường hợp tài trợ được trừ theo quy định thì không được trừ.
Lưu ý khi áp dụng
Quy định chi tiết về chi tài trợ được trừ tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP có điểm mới so với khung pháp luật cũ — doanh nghiệp cần đối chiếu trực tiếp điều, khoản tương ứng của Nghị định (không áp dụng máy móc số thứ tự điều khoản từ các tài liệu hướng dẫn cũ). Trước khi thực hiện khoản tài trợ có giá trị lớn, doanh nghiệp nên thiết kế đầy đủ hồ sơ ngay từ đầu và tham khảo ý kiến luật sư, chuyên gia thuế để bảo đảm điều kiện được trừ.
ANT Legal có thể hỗ trợ gì?
ANT Legal tư vấn điều kiện, hồ sơ của các khoản chi tài trợ được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN; rà soát chi phí được trừ/không được trừ khi quyết toán thuế; hỗ trợ giải trình với cơ quan thuế. Quý khách có thể liên hệ luật sư ANT Legal để được tư vấn.
Chủ đề liên quan
- Các khoản chi được trừ, không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN
- Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP
- Hồ sơ khai, quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp
